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税务科普:关于增值税税率与应纳税额问题

增值税税率与应纳税额

◆ 增值税专用发票
◆ 增值税税率
◆ 应纳税额

Pictures shown are for illustrative purposes only.


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增值税是价外税,进项增值税专票不管是3%税率还是13%税率,最终都是可以抵扣的。
从财务角度来看,不会增加或减少公司的应纳税总额。
另一方面,3%的进项税可以延迟公司10%税点纳税时间,对公司是有利的。

(1)采购时,
应纳税金额 = 进项增值税

(2)销售时,
应纳税金额 = 销项增值税
但是,因为进项增值税可以抵扣,所以,实际上,应纳税金额 = 销项增值税 – 进项增值税

综上,
应纳税金额合计
= (1)+(2)
= 进项增值税 + (销项增值税 – 进项增值税)
= 销项增值税

结论,公司的应纳税金额(合计)实际上只与销售产品时未税金额及销项增值税税率有关,与进项增值税税率没有关系。


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